Nowy Ład - ile stracisz? (lub zyskasz) Wynagrodzenia do 35K zł

Przeanalizowaliśmy, jak będzie kształtować się wysokość wynagrodzenia w kilku wariantach – dla osób zatrudnionych na umowę o pracę, umowę zlecenie oraz przedsiębiorców rozliczających się według metody liniowej. Oszacowanie wysokości wynagrodzenia netto obliczyliśmy na podstawie założeń programu Polski ład zakomunikowanych przez rząd oraz uwzględnia rozwiązania opisane w projekcie zmian do ustaw podatkowych i ubezpieczeniowych. Zachęcamy do zapoznania się z projekcją wynagrodzenia netto.

Na skróty - kalkulacje wynagrodzeń dla:

• Umowa o pracę (UoP) 
• Przedsiębiorcy na zasadach ogólnych 17% i 32%
• Przedsiębiorcy na podatku liniowym 19%
• Umowa zlecenie dla studentów do 26 r.z.
• Umowa zlecenie dla osób do 26 r.z. (nie studentów)
• Umowa zlecenie dla osób powyżej 26 r.z.
• Kwota wolna od podatku
• Składka zdrowotna 9% dla przedsiębiorców - B2B, JDG, MŚP, inne
• Emeryci
• Kiedy Nowy Ład wejdzie w życie?

Polski ład – wynagrodzenie na umowę o pracę (UoP)

"Na pierwszy ogień" wzięliśmy pensje osób powyżej 26 r.ż. zatrudnionych w ramach umowy o pracę. Z wyliczeń wynika, że na wprowadzeniu Polskiego ładu skorzystają pracownicy zarabiający w przedziale od minimalnej krajowej (2800 zł brutto) do około 5 tys. zł brutto miesięcznie. Natomiast osoby zarabiające pomiędzy 5 tys. zł a 12,8 tys zł brutto miesięcznie nie stracą na Polskim ładzie. Powyżej tej sumy podatnicy będą płacić wyższy podatek. 

Portfele pracowników zarabiających od 5300 zł do 12,8 tys. zł brutto miesięcznie nie odczują większych zmian. Wszystko za sprawą ulgi dla klasy średniej. 

Zgodnie z zapowiedziami resortu finansów tzw. klasa średnia, czyli osoby zarabiające pomiędzy 5800 zł a 11000 zł miesięcznie brutto, otrzymały specjalną ulgę, która zapewnia ochronę przed negatywnymi skutkami Polskiego ładu. Algorytm przygotowany przez Ministerstwo Finansów został wprowadzony do obliczeń. W związku z tym roczna wysokość wynagrodzenia netto uwzględnia tzw. ulgę dla klasy średniej.

(Bankier.pl)

Na wejściu programu Polski ład zyskają pracownicy, którzy obecnie przekraczają drugi próg podatkowy a ich dochód do opodatkowania jest niższy niż 120 tys. zł rocznie. Polski ład ma podnieść z 85 528 zł do 120 tys. zł wysokość graniczną kwoty, po której osobę zatrudnioną obowiązuje drugi próg podatkowy (32 proc. od nadwyżki ponad 120 tys. zł).

W wyliczeniach dotyczących podatku według "Nowe Ładu" nie braliśmy pod uwagę dodatkowych ulg podatkowych m.in. ulgi prorodzinnej, ulgi internetowej oraz ulgi termomodernizacyjnej. Warto pamiętać, że finalna wysokość podatku dochodowego zależy od indywidualnej sytuacji podatnika. 

Polski Ład – umowa zlecenie dla studentów 26 r.ż.

Przeanalizowaliśmy także, jak "Nowy Ład Podatkowy" wpłynie na zarobki osób uczących się, które nie ukończyły 26 r.ż. i pracują w ramach umowy zlecenie. Na nowych rozwiązaniach zapowiadanych przez rząd mogą skorzystać studenci, którzy zarabiają miesięcznie w przedziale od 7300 zł do 9800 zł miesięcznie brutto, ale nie tylko.

Zwiększenie wysokości wynagrodzenia dla osób pracujących i uczących się (poniżej 26 r.ż.) związane jest z zapowiadanym podniesieniem progu limitu tzw. ulgi dla osób młodych. Dla pracowników poniżej 26 r.ż. wrośnie kwota poniżej, której nie będą płacić podatku dochodowego z 85 528 zł do 120 tys. zł. Po przekroczeniu tej sumy studenci zapłacą podatek dochodowy w wysokości 17 proc. podatku. Natomiast w sytuacji, gdy dochody przekroczą dwukrotność 120 tys. zł, czyli 240 tys. zł w ciągu roku, pracownik zapłaci 32 proc. podatku.

(Bankier.pl)

Warto pamiętać, że osoby uczące się do 26 r.ż. nie mają odprowadzanych składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz ubezpieczenia społeczne. Założenia te uzwględnia szacunkowy "kalkulator" wynagrodzeń.

Polski ład– umowa zlecenie dla osób poniżej 26 r.ż.

Kolejny wariant, jaki wzięliśmy pod uwagę to wynagrodzenie osób (nie pobierających nauki), które nie ukończyły 26 r.ż. i są zatrudnione na umowę zlecenie. W tym przypadku pracownicy będą opłacać już składki na ubezpieczenia społeczne (składka wypadkowa, emerytalna oraz rentowa) i ubezpieczenie zdrowotne. Na potrzeby wyliczeń zakładamy, że pracownik nie opłaca dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe.

Wynagrodzenie dla osób poniżej 26 r.ż. (niebędących studentami) będzie niższe niż do tej pory. Powodem obniżenia pensji jest zmiana obliczania składki zdrowotnej. Obecnie pracownicy poniżej 26 r.ż. mogą odliczyć jej część w wysokości 7,75 proc. od podstawy do opodatkowania. Założenia Nowego Ładu anulują taką możliwość. W związku z tym osoby mające nie więcej niż 26 lat, zatrudnione w ramach umowy zlecenie, zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9 proc. od dochodu nie będą mogli częścią z tej kwoty (7,75 proc.) zmniejszyć podatku.

(Bankier.pl)

Nowa składka zdrowotna, a właściwie sposób jej obliczania to kolejna zmiana. Aktualnie jest ona  wyliczana od dochodu do opodatkowania, czyli od różnicy pomiędzy dochodem i kosztów uzyskania przychodów obniżonej o składki na ubezpieczenia społeczne.

Polski ład – umowa zlecenie dla osób powyżej 26 r.ż.

Czwarty wariant, dla którego przygotowaliśmy wyliczenia to wysokość wynagrodzenia dla osoby mającej więcej niż 26 lat i pracującej na umowie zlecenie. Na podstawie przyjętych założeń wynika, że wyższą pensję w Polskim ładzie otrzymają pracownicy, którzy zarabiają pomiędzy najniższą krajową (lub mniej) a kwotą około 4300 zł.

Pracownicy zarabiający około 4800 zł brutto miesięcznie w ciągu roku mogą spodziewać się obniżki wynagrodzenia o około 400 zł. W ramach wyliczeń zakładamy, że osoba zatrudniona nie opłaca dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.

(Bankier.pl)

Kwota wolna od podatku w Polskim ładzie – czy zapłacimy niższy podatek dochodowy?

W ramach Nowego Ładu premier Morawicki i rządzący z Prawa i Sprawiedliwości zapowiadają podniesienie kwoty wolnej od podatku do kwoty 30 000 zł. Miałaby ona obowiązywać już od 1 stycznia 2022 r. PIS zapowiada też podniesienie I progu podatkowego do 120 tys. zł. Jak zapowiada premier Mateusz Morawiecki ustawa "Chcemy już w czerwcu wyjść z ustawą, która daje kwotę wolną od podatku jedną z najwyższych w Europie, a była jedną z najniższych w Europie" – przekazał. Premier wskazał, że po zmianach kwota wolna od podatku w Polsce będzie wyższa niż we Francji, Hiszpanii, we Włoszech czy w Danii.

Czym jest kwota wolna od podatku?

Kwota wolna od podatku to suma rocznych dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu. W 2021 r. kwota wolna od podatku wynosi 8000 złotych. Wzrost kwoty wolnej ma spowodować, że podatku nie zapłaci większa grupa osób.

Aktualnie podatek muszą płacić wszyscy, których dochód był wyższy niż 8 000 zł. I próg podatkowy wynosi 85.528 złotych brutto, i wszyscy którzy go nie przekroczyli zobowiązani są do zapłaty podatku w wysokości 17 proc. pomniejszonej o kwotę zmniejszającą podatek. W przypadku przekroczenia I progu podatkowego należy zapłacić 32 proc. od każdej złotówki ponad kwotę 85.528 złotych.  
Kwota wolna od podatku w roku 2021 r.

Kwota wolna od podatku w roku 2021 r.

30 000 zł kwoty wolnej od podatku  i 120 000 zł w I progu podatkowym

Kwota wolna od podatku, po wprowadzeniu Polskiego ładu, będzie pomniejszać także dochód z działalności gospodarczej.

Składka zdrowotna - co zmieni się dla przedsiębiorców w ramach Nowego Ładu?

Na potrzeby tej analizy przyjeliśmy, że przedsiębiorcami są zarówno firmy MŚP (freelancerzy na kontrakcie B2B, mikroprzedsiębiorcy, jednosobowe działalności gospodarcze - JDG, jak i duże firmy, ale inne niż spólki takie jak np. Sp. z o.o.) Jak poinformowali rządzący w ramach Nowego Ładu, ma zostać wprowadzona 4,9% składka zdrowotna od dochodu dla podatników, którzy rozliczają się liniowo.Przedsiębiorcy rozliczacy się według skali podatkowej nadal będą płacić składkę zdrowotną w wysokości 9%.  Tylko podatnicy rozliczający się ryczałtowo i płacący podatek liniowy zapłacą mniej.

Ryczałt otrzyma trzy stawki składki zdrowotnej, zależnej od przychodów. Zmiany w składce zdrowotnej budzą największe obawy przedsiębiorców. Stąd wstawił się za nimi Rzecznik MŚP który apeluje o stałą składkę zdrowotną, o czym pisze pit.pl w publikacji 533 zł składki zdrowotnej - apel Rzecznika MŚP.

Ile więcej zapłacą przedsiębiorcy - (freelancerzy na B2B, kontrakty B2B, JDG itd.)?

Dotychczas przedsiębiorca, który uzyskiwał 5.000,00 złotych przychodu miesięcznie, uiszczał zryczałtowaną składkę zdrowotną w kwocie 381,81 złotych. Jednocześnie część tej składki [tj. 328,78 złotych] mógł odliczyć od podatku. Począwszy od 2022 roku (po wprowadzeniu Polskiego ładu) ten sam przedsiębiorca będzie uiszczał składkę zdrowotną w kwocie 450,00 złotych, jednak składka ta nie będzie podlegała odliczeniu od podatku.

Czy podatek liniowy 19% zniknie z działalności gospodarczej?

Obecnie przedsiębiorcy, którzy wybrali opodatkowanie podatkiem linowym płacą 19 proc. daninę fiskusowi. Wg założeń Nowego Ładu przedsiębiorcy zapłacą 24 proc. podatku. Skąd taka zmiana? 19 proc. podatku + 4,9 proc. nowej składki zdrowotnej, która także jest podatkiem. W sytuacji kiedy nie będzie ona podlegała odliczeniu zobowiązania podatkowe będą wynosiły  prawie 24 proc.

Jak wynika z założeń Nowego Ładu obciążenia najbardziej dotkną osoby "na działalności gospodarczej" (B2B / JDG), którzy są opodatkowani na zasadach podatku liniowego.

Teraz zapłacone w ciągu roku składki zdrowotne przedsiębiorcy mogą odliczyć (7,75 proc.) w deklaracji rocznej PIT od kwoty naliczonego podatku. To bardzo ważne, bo nie jak w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalnej, rentowej, chorobowej czy wypadkowej) odliczanych od dochodu (czyli podstawy opodatkowania), ale składkę zdrowotną odlicza się od podatku – czyli wprost o tyle zmniejsza się podatek należny do urzędu skarbowego.

Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne osób z działalnością gospodarczą stanowi zadeklarowana kwota, która nie może być niższa  niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku, włącznie z wypłatami z zysku. Według założeń Nowego Ładu przedsiębiorcy w swoich zeznaniach rocznych nie będą mogli już odliczyć kwoty wpłaconej tytułem składki zdrowotnej. W 2021 była to kwota 3.928,60 zł, w sytuacji kiedy przedsiębiorca płacił miesięcznie 381,81 zł mógł odliczyć 328,78 zł.

Składka uzależniona od dochodu, będzie też z pewnością wyższa niż ta którą obecnie opłacają prowadzący z działalności gospodarczej.

Emerytury do 2500 zł brutto zwolnione z podatku PIT

Zgodnie założeniami Nowego Ładu zwiększenie kwoty wolnej od podatku do 30 000 zł pozwoli na to, że podatek PIT nie będzie pobierany od emerytur. Zwolnione z niego zostaną emerytury do kwoty 2500 zł. Co to oznacza dla seniorów? Dla tych, którzy pobierają emerytury do 2500 zł brutto oznacza to podwyżkę świadczenia, które będzie do nich trafiać. Założenia te uzwględnia szacunkowy "kalkulator" wynagrodzeń. 

Polski ład – ile wynosi podatek od emerytury?

Obecnie emeryci i renciści, pobierający świadczenia pieniężne, muszą od niego odprowadzić:

1. składkę zdrowotną wynoszącą 9 proc. (z tym, że 7,75 proc. jest pokrywane z zaliczki na podatek dochodowy, a pozostałe 1,25 proc. z kwoty netto świadczenia);
2. zaliczkę na podatek w wysokości 17 proc. lub 32 proc. - w zależności od tego jaką wysokość mają ich przychody.

Zwiększenie kwoty wolnej od podatku oznaczać będzie zwolnienie z podatku PIT dużej części emerytur pobieranych z ZUS.

Choć rządzący proponują zwolnienie z podatku emerytur, trzeba pamiętać że zwolnienie obejmie jedynie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Powyższa tabela pokazuje ile w skali roku zyska emeryt. Jednak osoby pobierające emerytury będą nadal zmuszone opłacać 9 proc. składkę zdrowotną od swoich świadczeń. Prezes ZUS Gertruda Uścińska, w wywiadzie udzielonym telewizji wPolsce.pl powiedziała, że ,,Generalnie jest zasada taka, że składka na ubezpieczenia zdrowotne w wysokości 9 proc. będzie należna od każdego świadczenia emerytalnego, niezależnie od przysługujących zwolnień podatkowych i faktycznie będzie obniżała to świadczenie, czy w przypadku innych należności określony dochód".

 Zerowy PIT dla pracujących emerytów

Zgodnie z zapowiedziami Jarosława Kaczyńskiego podatnicy, którzy osiągnęli już wiek emerytalny, a którzy nadal będą chcieli pracować – również będą mogli liczyć na zerowy podatek PIT. Warunkiem będzie jednak rezygnacja z pobierania emerytury z ZUS.

Polski ład – kto zapłaci najwięcej?

Rząd mówi, że wprowadzone zmiany będą korzystne dla 18 mln Polaków, jednak ktoś będzie musiał ponieść koszty wprowadzanych zmian. Zmiany szczególnie dotkną osoby, które prowadzą jednoosobowe działalności gospodarcze. Zakładając, że składka zdrowotna nie będzie odliczana od podatku, koszt podatkowy ulegnie podwyższeniu o jej wysokość. Najwięcej zapłacą zaś osoby, których dochody są poza 32 proc. stawką podatkową, one zapłacą dodatkowo 9% składki zdrowotnej i daninę solidarnościową.

Przedsiębiorca (B2B) opodatkowany podatkiem liniowym 19%

Przedsiębiorca (B2B) opodatkowany na zasadach ogólnych 17% i 32%

Zmiany wprowadzone w ramach Polskiego ładu, jak widać mocno odczują przedsiębiorcy rozliczający się za pomocą 19 proc. podatku liniowego. Według zapowiedzi rządzących podniesiony zostanie drugi próg podatkowy do 120 tys. zł, jednak to rozwiązanie nie obejmie działalności gospodarczej na "liniowce". 

Kiedy zmiany w podatkach wejdą w życie?

Jak zapowiada premier Morawiecki zmiany w podatkach mają wejść w życie od 1 stycznia 2022 r. w zakresie kwoty wolnej od podatku i podwyższenia I progu podatkowego oraz te zakresie emerytur bez podatku do 2,5 tys. zł.